Onko jalkinehankinnoista mahdollista saada verovähennystä tai tukea?

Jalkineiden verovähennys on mahdollinen yrityksille, kun jalkineet ovat työturvallisuuden tai ammattikäytön kannalta välttämättömiä. Yritykset voivat vähentää turvakenkien ja työjalkineiden hankintakustannukset kokonaan verotuksessa. Työntekijät voivat saada korvausta työnantajalta tai hakea tukea tiettyjen kriteerien täyttyessä. Tuki- ja vähennysmahdollisuudet riippuvat hankinnan tarkoituksesta ja käyttäjästä.

Milloin jalkinehankinnat ovat verotuksessa vähennyskelpoisia?

Työturvallisuusjalkineet ja ammattikäyttöön tarkoitetut jalkineet ovat täysin vähennyskelpoisia yrityksen verotuksessa. Verohallinto hyväksyy vähennyksen, kun jalkineet ovat työnteon kannalta välttämättömiä tai työturvallisuusmääräysten edellyttämiä.

Vähennyskelpoisia jalkineita ovat muun muassa:

• Turvakengät teollisuudessa ja rakennusalalla
• Sähköeristetyt jalkineet sähkötyössä
• Kumisaappaat maataloudessa ja elintarviketeollisuudessa
• Kemikaaleja kestävät suojajalkineet
• Liukuesteet ja nastakengät ulkotyöhön

Yritys voi vähentää jalkineiden hankintahinnan kokonaan sen verovuoden kuluina, jolloin hankinta on tehty. Arvonlisävero on myös vähennyskelpoinen, kun yritys on arvonlisäverovelvollinen. Henkilöstölle hankittavat työturvallisuusjalkineet eivät ole työntekijälle veronalaista etua, koska ne ovat työnteon edellytys.

Tavallisten arkijalkineiden hankinta ei ole vähennyskelpoinen, vaikka niitä käytettäisiin töissä. Poikkeuksena ovat tilanteet, joissa tietyn tyyppiset jalkineet ovat ehdottomasti työtehtävien suorittamisen edellytys.

Mitä tukia yrityksille on saatavilla työturvallisuusvälineiden hankintaan?

Työsuojelurahasto myöntää tukea yrityksille työturvallisuuden parantamiseen tähtääviin hankkeisiin. Tuki voi kattaa jopa 50 % hankkeen kustannuksista, ja jalkineet voivat kuulua tukikelpoisiin työturvallisuusvälineisiin tiettyjen ehtojen täyttyessä.

Työsuojelurahaston tuen edellytykset:

• Hanke parantaa merkittävästi työturvallisuutta
• Yritys on maksanut tapaturmavakuutusmaksuja
• Hankinta on osa laajempaa työturvallisuuden kehittämishanketta
• Tukea haetaan ennen hankinnan aloittamista

Alueelliset ELY-keskukset myöntävät yritystukia, joihin voivat sisältyä työturvallisuusvälineiden hankinnat osana toiminnan kehittämistä. Business Finland ja muut julkiset tahot tarjoavat innovaatio- ja kehitystukia, jotka voivat kattaa erikoisjalkineiden hankintoja uusien teknologioiden käyttöönotossa.

Sopiiko palvelu teille? -tarkistuslista:

• ☐ Yrityksessänne on vähintään 25 henkilöä, jotka tarvitsevat uudet työjalkineet
• ☐ Haluatte varmistaa oikean koon ja mallin ennen suurta hankintaa
• ☐ Teillä on vastuu henkilöstön työturvallisuudesta tai hankinnoista
• ☐ Ette halua, että jokainen työntekijä käy erikseen kaupoissa sovittamassa
• ☐ Haluatte sujuvan ja dokumentoidun hankintaprosessin

Jos vastasitte kyllä vähintään kolmeen kohtaan, yrityskohtainen tarjouspyyntö kannattaa. Tarjoamme paikan päällä tehtävän jalkineiden sovituspalvelun jalkaskannerin avulla suurempiin tilauksiin.

Miten jalkineiden hankintakustannukset käsitellään kirjanpidossa?

Jalkineiden hankintakustannukset kirjataan yleensä suoraan kuluiksi hankintavuonna. Työturvallisuusjalkineet ja työvaatteet merkitään liiketoiminnan kuluiksi, jotka ovat täysin vähennyskelpoisia verotuksessa ilman erityisiä rajoituksia.

Kirjanpitokäytäntö riippuu hankinnan arvosta:

• Alle 850 euron hankinnat: Kirjataan suoraan kuluiksi
• Yli 850 euron hankinnat: Voidaan aktivoida ja poistaa useamman vuoden aikana
• Suuret työjalkineiden kokonaishankinnat: Jaksotetaan usein käyttöajalle

Arvonlisäverotuksessa työturvallisuusjalkineiden hankinta on normaali liiketoimintameno. Yritys saa vähentää jalkineiden arvonlisäveron täysimääräisesti, kun ne on hankittu liiketoimintaa varten. Oikean koon varmistaminen etukäteen vähentää palautusten määrää ja helpottaa kirjanpitoa.

Henkilöstölle annettavat työjalkineet eivät ole luontoisetua, joten niistä ei tarvitse maksaa sivukuluja eikä tehdä palkkakirjauksia. Tämä yksinkertaistaa merkittävästi kirjanpitokäsittelyä verrattuna muihin henkilöstöetuihin.

Voiko työntekijä saada henkilökohtaista tukea työjalkineiden hankintaan?

Työntekijä voi saada korvausta työjalkineiden hankintaan ensisijaisesti työnantajaltaan. Työnantaja on velvollinen hankkimaan työturvallisuuslain edellyttämät suojavälineet, mukaan lukien turvakengät, ilman kustannuksia työntekijälle.

Korvausmahdollisuudet työntekijälle:

• Työnantajan korvaus: Lakisääteinen velvollisuus työturvallisuusjalkineiden osalta
• Ammattiliittojen tuet: Jotkin liitot tukevat jäsentensä työvaate- ja jalkinehankintoja
• Tapaturmavakuutus: Korvaa jalkineet työtapaturman yhteydessä
• Kuntoutustuki: Erikoisjalkineet lääkinnällisistä syistä

Työntekijän henkilökohtaisessa verotuksessa työnantajalta saatu työjalkineiden korvaus tai luontoisetu ei ole veronalaista tuloa. Tämä koskee kaikkia työturvallisuuden kannalta välttämättömiä jalkineita. Jos työntekijä hankkii jalkineet itse ja saa korvauksen, summa ei ole veronalaista tuloa tiettyjen rajojen puitteissa.

Yrittäjät ja toiminimenharjoittajat voivat vähentää työjalkineiden hankinnan omassa verotuksessaan liiketoiminnan kuluina. Tämä edellyttää, että jalkineet ovat selvästi työkäyttöön tarkoitettuja ja välttämättömiä liiketoiminnan harjoittamiselle.

Jalkineiden verovähennys ja tuet tarjoavat merkittäviä säästömahdollisuuksia yrityksille. Työturvallisuusjalkineiden hankinta on täysin vähennyskelpoista, ja lisäksi saatavilla on erilaisia tukia työturvallisuuden parantamiseen. Ota yhteyttä selvittääksesi yrityksesi tarpeet ja saadaksesi asiantuntevaa neuvontaa jalkineiden hankinnassa ja sen verotuskäsittelyssä.